吳夢蝶1612C 貴工職院經管分院專項班畢業論文開題報告
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大專生畢業論文開題報告
論 文 題 目：論述公司財務假賬及其防范
開題報告人姓名：吳夢蝶
年 級 專 業：大三 會計
開題報告人學號：3351612332
指 導 教 師：代芳俊
開題報告時間：2019 年 1 月 22 日
一、閱讀文獻(不少于10篇)
[1]富國海，我國上司公司財務舞弊成因及治理研究一一一兼評廣東科龍電器舞弊案[DI，黑龍江：東北財經大學，2007，罔黃世忠．報表的粉飾與識別公]．中國財經報，1999，8：2一3
[2] 劉蜀云，財務報表粉飾的手法及其防范卟財務與審計，2009，7：31一34．
[3] 楊睿宇，我國上市公司財務舞弊識別與治理對策研究[D]．北京：對外經濟貿易大學，2014．
[4] 劉天敏，上市公司財務舞弊手段及注冊會計師的審計策略[D]．北京：首都經濟貿易大學，2015
[5] 蔡娟．企業財務造假的原因及防范措施·中小企業管理與科搜（上旬刊L2010（05L
[6] 王永芳·財務造假手段剖析及防范措施·科技信息，2012[司陳樣禧我國上市公司財務造假的成因及對策·重慶工貿職業技術學院學報，201嘆05）·責任編輯：武聰
[7] 晏海兵．中國股市波動溢出效應的實證研究［Ｄ］．重慶：重慶大學，2004
[8] 鹿小楠 , 傅浩 . 中國上市公司財務造假問題研究 [J]. 上海證券交易所研究中心 .中華人民共和國會計法 .張曉軍 . 面對會計造假的深層思考 [J]. 財會月刊 ,2013.
[9] 龔撲，李夢玄．滬港股市的波動溢出和時變相關性研究［Ｊ］．管理學報2008，５，（１）．
[10] 柴尚蕾，郭崇慧，蘇木亞．基于ＩＣＡ模型的國際股指期貨及股票市場對我國股市波動溢出研究［Ｊ］．中國管理科學，2011，１９，（３）：１１－１８．
[11] 林玉華．財務內制度與財務風險防范的探討卩0財會學習，20巧06）
[12]柯善根．加強財務內」空，防范企業風險卩] ·財經界（學術版），2013（32）．交通財會2017 · 08（總第361期）
二、文獻綜述報告（不少于500字）
主要內容（對文獻進行歸納總結、分類評價，初擬選題范圍）
會計是國家不可或缺的體制，會計人員必須強烈要求自己遵守會計的法律以及擁有一定的會計道德，不受外界和自身環境的影響堅守自己的道德底線，學會通過法律來保護自己和保護會計的所有的體制。
隨著國家的發展逐漸擴大，對會計體制的需求增大，近幾年我國的資本的市場逐漸出現一系列的問題，造假事件也浮出市場，現今社會對于公司造假很多公司也做出處罰，在現在的新聞和證監會官網行政處罰欄目中也發現造假的處罰決定書日益增多。這些就從另一方面反映出現在這些事件是個很早出現的問題一直都沒有解決而且越來越嚴重。
會計以及做假賬的因素和特點：
1、以貨幣作為主要的計量尺度、以憑據為依據，具有真實和可驗證性、會計利用貨幣尺度計量和監督經濟活動對會計活動進行記錄整理反應出整個經濟活動的所有過程。[1]~[12]
2、隨著社會的進步會計行業發生的諸多問題，國家在會計法上面也進行修改，在做假上面施加力度，新會計法上面在方面施以“重拳”針對每個方面做出相應的法律制度，規范會計行業的制度，防止會計這個行業變得更加混亂。[12][11]
3、會計假賬這種丑惡的社會現象，嚴重影響了經濟的發展，國營企業和民營企業也做假賬，假帳嚴重影響中國資本市場的發展，導致這些原因是一、企業以利益為重 二、會計法中懲罰力度不重 三、社會的誠信度變低 四、領導之間的壓力與迫害 五、監督的體制不夠完善 等等這些導致做假賬的現象顯而易見[1}
4、會計人員必須堅守自己的原則，有些會計人員在職業道德規范上面嚴重缺失，還缺乏相應的自律意識和觀念，為了更大的利益甘愿冒險挑戰法律，現在我國的會計人員的人事管理還不夠健全，因此在多方面的情況下導致假賬的情況，在老板威脅下以及利益金錢的誘惑下做出違反道德的事，會計人員學會用法律保護自己，認真做到會計的真實性，依法辦理相應的會計業務。[3][4][5][8][9]
5、我國的監督體制不完善，從內部和外部的監督都沒有到位，導致很多人做起違背道德法律的假賬。各大公司應該建立健全的會計監督體系，培養會計人員法律和相應的會計道德，做到會計的賬目都是真實。[10][11]
6、案例：中山注冊會計師提供虛假驗資報告判刑5年 新華網廣州 ·陳曉建 記者由廣東中山市人民法院了解到，日前，中山市人民法院對涉嫌為34家資金不足卻企圖完成 工商注冊登記和年檢的公司、企業出具虛假驗資告的注冊會計師黃炎林判處黃炎林有期徒刑5年，并處罰金5萬元。企業“假賬”長期以來屢屢出現于企業的財務報表中，已經成為經濟管理特別是宏觀經濟管理的頑癥，這絕對值得我們去深思。
7、財務做假是組織和個人的一種故意的行為，導致自己獲得不公平的優勢來獲得更多的優勢和利益，這是對消費者和投資者造成重大的傷害，影響人民經濟的發展，財務做假賬已經成為世界經濟發展的一個重大的阻礙，對于上市公司財務造假的打擊與防范是市場經濟的必須。做假賬還能從會計人員能力有難易程度，對于初級的會計人員會通過憑證或者單據上面讓公司達到目的，還有造假對賬單，購買虛假的發票作為收入等。[1][2] 我國一直在迅速發展，目前這些做假賬的行為已經導致經濟這個大平臺變得渾濁，使我國經濟發展緩慢，我國應該在會計上面引起重視，去健全我國的體制，在法律上面做到每一個隱患都要做出相應的獎懲，嚴令各大公司，健全內外的監督體系，適當增加公司內審職權，來提高公司內控的有效性和監督力度。加大對財務造假的懲治力度，來推進公司會計信息的質量和使經濟世界的健康以及使那些妄圖造假來謀取利益的企業和個人懼怕法律的威嚴減少假賬的出現并放棄這種做假的念想。公司要對會計人員進行培訓，使會計人員具備相應的道德理念和維權知識，做到客觀公正不被任何因素的影響，做到保守秘密避免公司情況外漏造成公司重大的損失，謹慎處理公司業務保證會計信息的質量。[7][11] 為了社會經濟的秩序加快推進會計法的學習，健立完善會計、審計標準體系。單位內部和機構之間，特別是單位內部門之間，要形成一種相互制約、相互控制的關系，達到相互監督的作用。不斷健全會計監督的體制，監督職能的到充分的、有效的發揮，假賬的的問題也會的到有效的遏制，直至根除。[6]
綜述人簽字：吳夢蝶
2019 年 1 月 27 日...
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